Od początku roku obowiązuje nowe zwolnienie podatkowe skierowane dla seniorów. Przy jego stosowaniu najwięcej pytań i wątpliwości pojawia się w zakresie ustalenia, czy konieczne jest uzyskanie decyzji z ZUS i zawieszenie poboru emerytury.
Od początku roku obowiązuje nowe zwolnienie podatkowe skierowane dla seniorów. Przy jego stosowaniu najwięcej pytań i wątpliwości pojawia się w zakresie ustalenia, czy konieczne jest uzyskanie decyzji z ZUS i zawieszenie poboru emerytury.
Przepisy przewidują, że zwolnienie przewidziane jest dla osób, które:
Wiele osób zastanawia się, jak rozumieć sformułowanie „mimo nabycia uprawnienia”, czy w tym zakresie konieczne jest uzyskanie decyzji przyznającej emeryturę. Zgodnie z aktualnym stanem prawnym prawo do emerytury posiada osoba, która osiągnęła wiek emerytalny oraz ma jakikolwiek okres składkowy. Rozważając możliwość zastosowania zwolnienia mowa jest o osobach, które uzyskują przychody, a więc posiadają okres składkowy. Tym samym decydujące będzie spełnienie warunku dotyczącego wieku.
W praktyce możemy więc zatem mieć do czynienia z dwiema sytuacjami:
Powyższe stanowisko potwierdza również Ministerstwo Finansów. Wśród pytań i odpowiedzi publikowanych na stronie internetowej znaleźć można m.in.:
Pracuję na etacie. W tym roku kończę 65 lat i mam zamiar dalej
pracować. Czy aby skorzystać z ulgi dla pracującego seniora,
muszę otrzymać decyzję z ZUS przyznającą emeryturę?
Nie, do skorzystania z ulgi wystarczające jest nabycie prawa do emerytury, decyzja nie jest
potrzebna. Nie możesz jednak pobierać tej emerytury.
Czy muszę złożyć wniosek do ZUS o emeryturę, a następnie
ją zawiesić, aby dalej pracować i korzystać z ulgi dla pracujących
seniorów?
Nie, nie musisz składać takiego wniosku. Prawo do ulgi przysługuje podatnikowi, który
nie otrzymuje świadczenia emerytalnego, mimo osiągnięcia wieku emerytalnego i nabycia
prawa do niego.
Szczegółowe informacje na temat warunków stosowania tego zwolnienia przez płatnika opisane zostały w artykule: „Polski Ład – nowe zwolnienia podatkowe dla pracowników”.
"W toku postępowań podatkowych dotyczących podatków i opłat lokalnych profesjonalna pomoc prawna potrzebna jest nie tylko podatnikom, ale i organom podatkowym.
"
Dowiedz się więcej:
Podatki i opłaty lokalneAutor artykułu
doradca podatkowy w Kancelarii Prawnej Dr Krystian Ziemski & Partners w Poznaniu, konsultant, specjalizuje się w zakresie podatków dochodowych oraz podatków i opłat lokalnych.
27.03.2024
15.03.2024
01.03.2024